Еще недавно власти уверяли россиян, что увеличения фискальной нагрузки в этом году не планируется. Говорилось, что на 6 лет будет введен мораторий на изменения налогов. Прошло около года, но уже в 2021 году россиян ожидает немало новшеств в налоговом законодательстве. Изменений немало, поэтому опишем лишь наиболее важные, касающиеся физических лиц.
НДФЛ, вклады и ценные бумаги
Немало изменений касается НДФЛ. Вводится прогрессивная ставка: 13% для доходов до 5 млн. руб. в год, 15% для доходов свыше 5 млн. руб. ежегодно. По некоторым данным около 300 тысяч россиянам придется заплатить по 15% с доходов. Это же касается зарплат, дивидендов, ценных бумаг, но нерегулярные доходы такой ставкой облагаться не будут. По-прежнему будут платить 13% граждане, получившие доход от продажи недвижимости. Кроме того, решено объединить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, вводится новая форма декларации 3-НДФЛ.
Вводятся новые налоги на сбережения (вклады и депозиты). Если сумма на счете превышает 1 млн. руб. и ставка выше ключевой, придется отдать государству 13% с разницы. И неважно, сколько у человека счетов и в скольких банках. Поделиться все равно придется. Сегодня в стране насчитывается около 5,9 млн. счетов с суммой более 1 млн. рублей. Налоговые сборы коснутся даже не граждан РФ, если у них имеется вклад в российском банке, придется платить.
Также вводится НДФЛ на доходы с вложений в ценные бумаги (13% с граждан РФ, 30% с иностранцев).
Изменения в НДС и отмена ЕНВД
Сразу 8 изменений касается НДС. Теперь выполняемая работа, оказываемые услуги, предлагаемые товары, произведенные банкротами, не облагаются НДС. От этого налога освобождены услуги финансовых платформ, передачи прав на изобретения, полезные модели. Освобождаются от НДС и «российские» «нерекламные» программные продукты. Введен вычет НДС при «экспорте прав» на программы ЭВМ. Уточнили перечень экспедиторских услуг с нулевой ставкой, обновлена форма деклараций, в том числе и электронных.
С 1 января 2021 года отменен ЕНВД, все получающие временный доход должны решить, на какую из действующих налоговых схем они желают перейти. В настоящее время предлагается вместо ЕНВД платить УСН (упрощенку), ПСН (патент), ЕСХД (сельхозналог) или НПД для индивидуальных предпринимателей. Уведомить налоговые органы о желании перейти с ЕНВД на УСН необходимо не позднее 31 марта 2021 года. Без заявления (и тех, кто не совмещал ЕНВД с УСН) автоматически переведут на ОСНО (основную систему налогообложения).
Новости для ИП
Для впервые зарегистрированных Индивидуальных Предпринимателей (ИП) власти решили продлить налоговые каникулы. Предполагалось, что эта мера будет отменена с 1 января 2021 года. Принято решение о продлении до конца декабря 2023 года. Как и ранее, для работоспособности нормы нужно принятие соответствующего регионального закона. Также для получения преференции ИП должны соответствовать некоторым условиям: вести деятельность в производственной, социальной, научной сфере, заниматься бытовыми услугами и т.д.
С 25 октября прошлого года используются новые формы для государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Если предоставляются данные на старых бланках, заявителю откажут в госрегистрации. С 01.07.2021 выдавать КЭП (квалифицированную электронную подпись) для ИП можно будут в ФНС и ее аккредитованных центрах. Физлица смогут получить ЭЦП (электронная цифровая подпись) только в аккредитованных коммерческих удостоверяющих центрах (АУЦ), услуга будет платная.
Для физических лиц и частных предпринимателей в начала 2021 года изменяется порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Раньше это можно было сделать по итогам любого отчетного периода в году. С 1 января 2021 года каждый желающий может перейти на уплату авансовых платежей или вернуться на ежеквартальную отчетность, а также уплату ежемесячных авансовых платежей. Крайний срок на подачу заявления срок подачи – 31 декабря.
26 марта 2021 г. Москва. Вячеслав Маршалкин
